Thủ tục đăng ký thuế công ty mới thành lập là điều doanh nghiệp phải lưu ý và phải thực hiện sớm. Đăng ký thuế lần đầu hay kê khai thuế lần đầu là một thủ tục quan trọng mà công ty phải hoàn thành ngay sau khi thành lập. Đây được coi là bước nhằm đặt nền móng cho việc thiết lập các chuẩn mực, nguyên tắc của hệ thống kế toán công ty trong quá trình hoạt động.
Hướng dẫn các thủ tục về thuế cho công ty mới thành lập năm 2023
Mục lục
Thuế là nghĩa vụ mà toàn bộ công dân Việt Nam phải thực thiện theo quy định nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách của nhà nước. Các cá nhân, tổ chức hay các công ty, doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ này. Việc nộp thuế ít hay nhiều sẽ còn phụ thuộc thu nhjaap, doanh thu ít hay nhiều và còn nhiều yếu tố khác.
Thủ tục, hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2023 và các thủ tục đăng ký thuế công ty mới thành lập trong bài viết này Việt Mỹ sẽ mang đến cho bạn đọc thông tin hữu ích.
Lệ phí môn bài
Khai lệ phí môn bài
Áp dụng điểm a khoản 3 Điều 8 và điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2022/ND-CP, công ty mới thành lập phải kê khai lệ phí môn bài như sau:
Doanh nghiệp thành lập mới nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm thành lập.
Lệ phí môn bài được báo cáo hàng năm.
Hồ sơ khai lệ phí môn bài gồm tờ khai lệ phí môn bài (theo quy định mẫu số 01/LPMB quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
Mức đóng lệ phí môn bài
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC và điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/ND-CP mức nộp thuế tài nguyên được quy định như sau:
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (01/01 đến 31/12). Sau năm đầu tiên, công ty sẽ trả tiền bản quyền theo tỷ lệ sau:
- Công ty có vốn đăng ký hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng mức phí là 3.000.000 đồng/năm;
- Công ty có vốn đăng ký hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống mức phí là 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, Văn phòng đại diện, Địa điểm kinh doanh mức phí là 1.000.000 đồng/năm.
Trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, địa điểm kinh doanh có thể được miễn lệ phí môn bài trong thời gian được miễn lệ phí môn bài.
Thuế giá trị gia tăng
Cách xác định phương pháp tính thuế giá trị gia tăng như sau:
Áp dụng quy định khoản 2 Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
Các công ty mới thành lập sẽ áp dụng phương pháp thu nhập trực tiếp.
Doanh nghiệp mới thành lập được áp dụng chế độ khấu trừ nếu thuộc một trong các trường hợp sau và tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ:
- Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng/năm đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, ghi sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ kèm theo các chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn và chứng từ hỗ trợ.
- Doanh nghiệp mới được thành lập từ dự án đầu tư đang vận hành cơ sở thương mại phải nộp thuế giá trị gia tăng theo hình thức khấu trừ.
- Doanh nghiệp thành lập mới đầu tư, mua, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, dụng cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê mặt bằng kinh doanh.
Ghi chú: Việc xác định phương pháp tính thuế GTGT không còn phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp tính thuế GTGT như trước đây mà sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế GTGT do doanh nghiệp gửi tới cơ quan thuế, bao gồm:
Trường hợp công ty đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì phải gửi Tờ khai thuế GTGT lập theo Mẫu số 01/GTGT, Mẫu số 02/GTGT hoặc Mẫu số 05/GTGT cho cơ quan thuế.
Nếu công ty đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
Kỳ khai thuế GTGT
Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý trong 12 tháng đầu hoạt động, cụ thể phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau thời điểm phát sinh hoạt động thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Khai quyết toán thuế TNDN
Theo điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/ND-CP, công ty phải kê khai, quyết toán thuế năm vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính ngoại trừ các trường hợp sau:
Thuế doanh nghiệp phát sinh từ việc chuyển nhượng vốn từ các doanh nhân nước ngoài phải được báo cáo bất cứ khi nào phát sinh;
Thuế doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế doanh nghiệp theo doanh thu phải kê khai, kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (nếu phát sinh nhiều lần trong tháng).
Tạm nộp thuế TNDN
Doanh nghiệp tạm nộp thuế theo quý (thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp sau thời điểm nộp thuế doanh nghiệp) và không cần phải nộp tờ khai thuế tạm tính theo quý.
Số thuế tạm nộp sẽ được trừ vào số thuế phải nộp theo quyết toán thuế hàng năm.
Thuế thu nhập cá nhân
Khai thuế TNCN
Áp dụng điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/ND-CP và điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 như sau:
Các công ty mới thành lập chọn khai thuế VAT hàng quý thì phải kê khai cho nhân viên của mình theo quý. Vì vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo thời điểm phải nộp thuế (tương tự như việc kê khai thuế GTGT theo quý).
Hồ sơ khai thuế TNCN
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN;
- Tại phụ lục xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN.
Các thủ tục đăng ký thuế công ty mới thành lập
Đăng ký kê khai thuế điện tử
Đăng ký, khai thuế điện tử là việc làm quan trọng vì hiện nay cơ quan thuế chủ yếu tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử. Khai thuế điện tử giúp doanh nghiệp giảm chi phí đi lại và hoàn thành thủ tục kê khai nhanh chóng.
Doanh nghiệp truy cập vào hệ thống và hoàn tất thủ tục đăng ký như sau:
Doanh nghiệp điền thông tin mã số thuế, nhấn tiếp tục và điền thông tin doanh nghiệp.
Lưu ý khi đăng ký nộp thuế điện tử, doanh nghiệp đảm bảo ghi đúng số điện thoại, thông tin email để cơ quan thuế liên hệ, trao đổi thông tin.
Khai và nộp lệ phí môn bài
Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, thương mại (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) và phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là 30 ngày sau hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc chậm nhất là vào ngày 30/01 năm sau thành lập.
Đăng ký nộp thuế điện tử
Sau khi mở tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp phải đăng ký nộp thuế điện tử. Nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp nộp thuế nhanh chóng, dễ dàng mà không cần phải đến kho bạc, ngân hàng hay các điểm thu ngân sách.
Thông báo phát hành HĐĐT
Các công ty khi thực hiện các hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ, quà tặng, quà tặng, khuyến mãi… đều phải xuất hóa đơn. Đơn giản hóa thủ tục hành chính, doanh nghiệp giờ đây chỉ phải thông báo phát hành hóa đơn điện tử sau 2 ngày được sử dụng sau khi được cơ quan thuế phê duyệt.
Nộp hồ sơ phương pháp khấu hao tài sản cố định
Áp dụng khoản 3, khoản 4 Điều 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC quy định phương pháp khấu hao tài sản cố định: Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời điểm trích khấu hao tài sản cố định theo quy định tại Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
Chọn chế độ kế toán và kê khai thuế hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
Doanh nghiệp lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với quy mô của mình và kê khai, nộp thuế đầy đủ. Doanh nghiệp cần chú ý khai báo thuế ngay từ quý đầu tiên thành lập, kể cả trong thời gian chưa có hóa đơn, chứng từ, thu nhập.
Hồ sơ khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập
Bộ hồ sơ thuế ban đầu của doanh nghiệp bao gồm:
- QĐ bổ nhiệm Giám đốc;
- QĐ bổ nhiệm Kế toán trưởng;
- Mẫu đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định;
- Tờ khai đăng ký hình thức kế toán và sử dụng HĐ;
- GCN ĐKKD (bản sao);
- CCCD/CMND/Hộ chiếu của người đại diện theo pháp luật của công ty (bản sao);
- Phiếu đăng ký trao đổi thông tin công ty;
- Giấy ủy quyền
Việc cần làm trước khi làm hồ sơ khai thuế công ty mới thành lập
Trước khi nộp tờ khai thuế đầu tiên cho chi cục thuế cấp huyện, doanh nghiệp phải hoàn thành 3 thủ tục sau:
Biển hiệu treo tại trụ sở công ty
Biển hiệu phải có đầy đủ các thông tin như tên công ty, mã số thuế của công ty, địa chỉ trụ sở đăng ký. Cán bộ thuế sẽ đến cơ quan để kiểm tra điều kiện làm việc của doanh nghiệp và biển hiệu đã được treo đầy đủ hay chưa.
Mua chữ ký số
Doanh nghiệp phải đăng ký sử dụng chữ ký số để nộp tờ khai lệ phí môn bài, tờ khai thuế trên website của Cục Thuế, để báo cáo thông tin, ký xác thực điện tử trên các phần mềm kinh doanh như bảo hiểm xã hội, hải quan, hóa đơn điện tử.
Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp và gửi tiền vào tài khoản
Sau khi có được chữ ký số, công ty sẽ dùng chữ ký số đó để trích tiền từ tài khoản để nộp lệ phí giấy phép cho Kho bạc.
Các công ty có thể tham khảo danh sách 6 việc cần làm ngay sau khi thành lập công ty, doanh nghiệp để không vi phạm những điều cấm dẫn đến bị phạt.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm thủ tục đăng ký bảo hiểm cho công ty mới thành lập để biết các công việc cần thực hiện cho công ty mới thành lập
Việc cần làm sau khi làm hồ sơ khai thuế công ty mới thành lập
Nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/ND-CP, doanh nghiệp thành lập mới (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể) và các đơn vị trực thuộc mới thành lập phải nộp tờ khai. Lệ phí cấp giấy phép chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tuy nhiên, tại một số quận, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài ngay khi thành lập nên doanh nghiệp cần thận trọng.
Thời hạn nộp tờ khai thuế tài nguyên năm 2023 như sau:
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập năm 2022 (từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022) thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài là ngày 30/01/2023;
- Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh năm 2023 (từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023) thì thời hạn nộp tờ khai thuế tài nguyên chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Đăng ký sử dụng HĐĐT
Hiện nay, 100% doanh nghiệp trong nước phải sử dụng hóa đơn điện tử (thay vì hóa đơn giấy như trước) để phát hành cho khách hàng. Và hầu hết cán bộ thuế đều nhắc nhở doanh nghiệp mua và phát hành hóa đơn điện tử để sử dụng. Vì vậy, doanh nghiệp nên hoàn tất thủ tục này ngay sau khi kê khai thuế lần đầu.
Đăng ký nộp thuế điện tử
Việc đăng ký nộp thuế điện tử với cơ quan thuế không phải là bắt buộc nhưng cần thiết đối với doanh nghiệp. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm rất nhiều thời gian, công sức vì không phải đến kho bạc, ngân hàng để nộp thuế mà còn giúp cơ quan quản lý thuế dễ dàng kiểm soát hoạt động nộp thuế của doanh nghiệp.
